Taxation of the Self‑employed in Poland and other EU Countries – a Comparative Analysis

Anna Krajewska; Piotr Krajewski

doi:10.18778/1508-2008.24.12

Authors

Anna Krajewska Ph.D., Full Professor at the Warsaw University of Technology College of Economics and Social Sciences, Warsaw, Poland https://orcid.org/0000-0001-8895-6397
Piotr Krajewski Ph.D., Associate Professor at the University of Lodz, Faculty of Economics and Sociology, Department of Macroeconomics, Lodz, Poland https://orcid.org/0000-0002-5377-9578

DOI:

https://doi.org/10.18778/1508-2008.24.12

Keywords:

self‑employment, taxes, labor market, public finances

Abstract

The article aims to compare the taxation of the self‑employed in Poland and other EU countries. We show that, for years, Poland has been at the forefront of EU countries with the highest self‑employment rates. Our analysis indicates that many people in Poland chose the status of self‑employed, guided by tax optimization. Due to large differences in the burden of income tax and social security contributions of people working full‑time and choosing self‑employment, there are strong incentives to move from employment to fictitious self‑employment. Our study shows that this significantly affects the revenues of the state budget and social security fund in Poland.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Chrostek, P., Klejdysz, J., Korniluk, D., Skawiński, M. (2019), Wybrane aspekty systemu podatkowo‑składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016, Ministerstwo Finansów, “Opracowania i Analizy”, 1.

Cieślik, J. (2018), Konstytucja biznesu: ulgi w ZUS, które mogą szkodzić, “Rzeczypospolita”, 15 April.

Cieślik, J. (2019), Samozatrudnienie w Polsce na tle tendencji ogólnoświatowych: wyzwania w sferze polityki wspierania przedsiębiorczości i zabezpieczenia emerytalnego przedsiębiorców, “Studia BAS”, 2 (58), https://doi.org/10.31268/StudiaBAS.2019.10 DOI: https://doi.org/10.31268/StudiaBAS.2019.10

Domański, T. (2005), Być i mieć. Przewodnik dla poszukujących własnej drogi, Wydawnctwo Tomasz Domański, MSM, Łódź.

European Commission (2011), Taxation trends in the European Union, Luxemburg.

European Commission (2018), Taxation trends in the European Union, Luxemburg.

European Commission (2019), Taxation trends in the European Union, Luxemburg.

European Economic and Social Committee (2014), Abuse of the status of self‑employed, OJ C 161, 6.06.2013, https://www.prawo.pl/akty/dz-u-ne-c-2013-161-14-14,68329678.html (accessed: 15.02.2019).

Eurostat, https://ec.europa.eu/eurostat/web/lfs/data/database (accessed: 15.02.2019).

Jasińska‑Biliczak, A. (2015), Problem samozatrudnienia – rola i miejsce mikroprzedsiębiorstw w gospodarce lokalnej, “Barometr Regionalny. Analizy i Prognozy”, 13 (4), pp. 75–80, Wyższa Szkoła Zarzadzania i Administracji w Zamościu, Zamość.

Kosek‑Wojnar, M. (2012), Zasady podatkowe w teorii i praktyce, PWE, Warszawa.

Puzio‑Wacławik, B. (2013), Samozatrudnienie jako element systemowego wsparcia rynku pracy w Polsce, “Studia Ekonomiczne”, 145, pp. 197–207.

Skrzek‑Lubasińska, M. (2017), Dyskusja nad pojęciem “samozatrudnienie”. Problemy definicyjne i analityczne, [in:] M. Skrzek‑Lubasińska, R. Sobiecki (eds.), Samozatrudnienie. Konieczność czy wybór przedsiębiorczych, Oficyna Wydawnicza SGH – Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Warszawa, pp. 13–39.

Skrzek‑Lubasińska, M., Sobiecki, D. (2017), Samozatrudnienie – konieczność czy wybór przedsiębiorczych, Oficyna Wydawnicza SGH – Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Warszawa.

Szepelska, A. (2013), Samozatrudnienie jako forma wspierania przedsiębiorczości, “Ekonomia i Prawo”, XII (1), pp. 69–79, https://doi.org/10.12775/EiP.2013.006 DOI: https://doi.org/10.12775/EiP.2013.006

Wennekers, S., Stel, A. van, Carree, M., Thurik, A.R. (2010), The relations between Entrepreneurship and Economic Development: Is It U‑shaped?, “Foundation and Trends in Entrepreneurship”, 6 (3), pp. 281–291, https://doi.org/10.1080/08985620701296318 DOI: https://doi.org/10.1080/08985620701296318

Wiśniewski, J. (2013), Istota samozatrudnienia, “Studia z zakresu Prawa, Administracji i Zarządzania UKW”, 3, pp. 35–59.

Żukowska, J. (2017), Samozatrudnienie – charakterystyka trendu w Polsce i innych krajach, [in:] M. Skrzek‑Lubasińska, R. Sobiecki (eds.), Samozatrudnienie. Konieczność czy wybór przedsiębiorczych, Oficyna Wydawnicza SGH – Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Warszawa, pp. 1–167.