Tax Competition Or Tax Coordination? What Is Better For The European Union?

Joanna Działo

doi:10.1515/cer-2015-0011

Autor

Joanna Działo University of Lodz, Faculty of Economics and Sociology, Department of Economic Mechanismus

DOI:

https://doi.org/10.1515/cer-2015-0011

Słowa kluczowe:

konkurencja podatkowa, raje podatkowe, harmonizacja podatków, koordynacja podatków

Abstrakt

Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa stosowana jest zwłaszcza przez kraje stosunkowo słabo rozwinięte, gdyż napływ kapitału zagranicznego daje im możliwość wdrożenia nowoczesnych technologii, nowych metod zarządzania i zwiększenia eksportu. Jednym ze skutków konkurencji podatkowej jest powstawanie rajów podatkowych, krajów lub terytoriów korzystających z preferencyjnych stawek podatkowych w celu pozyskania kapitału z zagranicy. Analiza porównawcza stawek podatku dochodowego w krajach UE i niektórych rajach podatkowych pokazuje, że pomimo stopniowego obniżania stawek tych podatków w UE, zjawisko konkurencji podatkowej jest nadal bardzo silne, a pozycja rajów podatkowych jako terytoriów oferujących relatywnie niskie stawki podatkowe wydaje się być niezagrożona. W tym kontekście powstaje pytanie, czy konkurencja podatkowa jest prawdziwym problemem dla państw członkowskich UE oraz czy istnieją argumenty przemawiające za harmonizacją lub przynajmniej koordynacją podatków w krajach UE. Rozważania prowadzone w niniejszym artykule wskazują, że argumenty za wprowadzeniem koordynacji podatków w UE nie są jeszcze zbyt silne. Zarówno konkurencja podatkowa, jak i koordynacja podatków mają swoich zwolenników i przeciwników.

Pobrania

Brak dostępnych danych do wyświetlenia.

Bibliografia

Baldwin R. E., Krugman P. (2004), Agglomeration, integration and tax harmonisation, European Economic Review No 48.
Google Scholar

Baskaran T, Lopes da Fonseca M. (2013), The Economics and Empirics of Tax Competition: a Survey, CEGE Discussion Papers, No 163.
Google Scholar

Bradford D., Oates W. (1971), The analysis of revenue sharing in a new approach to collective fiscal decisions, Quarterly Journal of Economics No 85.
Google Scholar

Brennan G., Buchanan J. (1980), The power to tax: analytical foundations of a fiscal constitution, Cambridge University Press, Cambridge.
Google Scholar

Bucovetsky S. (1991), Asymmetric tax competition, Journal of Urban Economics No 20.
Google Scholar

Devereux M. P., Loretz S. (2012), What do we know about corporate tax competition, Oxford University Centre for Business Taxation Working Paper No 12/29.
Google Scholar

European Council - 24/25 March 2011 - Conclusions, General Secretariat of the Council, European Council 2011, http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/en/ec/120296.pdf
Google Scholar

Głuchowski J (2006), Polskie prawo podatkowe, Wydawnictwo Prawnicze LexixNexis, Warszawa.
Google Scholar

Głuchowski J. (1998), Sojusz dla korzyści - współdziałanie oaz podatkowych [in:] J. Komar (ed.), Koncepcje współczesnych reform podatkowych. Europa na drodze do wspólnej waluty, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej, Poznań.
Google Scholar

Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue (1998), OECD, Paris.
Google Scholar

Hybka M. (2002), Harmonizacja podatków a konkurencja podatkowa między państwami Unii Europejskiej, Zeszyty Studiów Doktoranckich No. 4, Wydawnictwo AE w Poznaniu, Poznań.
Google Scholar

Konrad K. (2009), Non-binding minimum taxes may foster tax competition. Economics Letters No 102.
Google Scholar

Krajewska A. (2012), Podatki w Unii Europejskiej, PWE, Warszawa.
Google Scholar

Kuchciak I. (2012), Raje podatkowe w zmniejszaniu obciążeń podatkowych, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź.
Google Scholar

Lipowski T. (2004), Raje podatkowe a unikanie opodatkowania, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.
Google Scholar

Ludema R., Wooton I. (2000), Economic geography and the fiscal effects of regional integration, Journal of International Economics No 52.
Google Scholar

Nawrot R.A.(2011), Szkodliwa konkurencja podatkowa, Wydawnictwo Difin, Warszawa.
Google Scholar

Oates W. (1972), Fiscal federalism. New York: Harcourt Brace Jovanovich.
Google Scholar

Official Journal of the European Communities (1998), European Commission, Brussels.
Google Scholar

Oręziak L. (2007), Konkurencja podatkowa i harmonizacja podatków w ramach Unii Europejskiej. Implikacje dla Polski, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Handlu i Prawa im. Ryszarda Łazarskiego w Warszawie, Warszawa.
Google Scholar

Peralta S., Ypersele T. (2006), Coordination of capital taxation among asymmetric countries, Regional Science and Urban Economics No 36.
Google Scholar

Skiba L.(2011), Polityka fiskalna w unii walutowej, Instytut Sobieskiego, Warszawa.
Google Scholar

Sorensen P. B. (2004). International tax coordination: regionalism versus globalism, Journal of Public Economics No 88.
Google Scholar

Szafoni M. (2011), Międzynarodowa konkurencja podatkowa, Zeszyty Naukowe Kolegium Gospodarki Światowej, Szkoły Głównej Handlowej, Warszawa.
Google Scholar

Taxation trends in the European Union, Eurostat, Statistical Book, 2013 edition.
Google Scholar

Tiebout C. (1956), A pure theory of local expenditures, Journal of Political Economy No 64 (5).
Google Scholar

Wang Y.Q. (1999), Commodity taxes under fiscal competition: Stackelberg equilibrium and optimality, American Economic Review No 89.
Google Scholar

White M. J. (1975), Firm location in a zoned metropolitan area. [in:] Oates W. (ed.), Fiscal zoning and land use controls. D. C. Heath, Lexington, MA.
Google Scholar

Wildasin D. (1998), Nash equilibria in models of fiscal competition, Journal of Public Economics No 33.
Google Scholar

Wilson J. D. (1986), A theory of interregional tax competition, Journal of Urban Economics No 19 (3). doi: 10.1016/0094-1190(86)90045-8
Google Scholar

Wilson J. D. (1999), Theories of tax competition, National Tax Journal No 52.
Google Scholar

Zodrow G.(2003), Tax Competition and Tax Coordination in the European Union, International Tax and Public Finance No10, pp. 651-671.
Google Scholar

Zodrow G. R., Mieszkowski P. (1986), Pigou, Tiebout, property taxation and the under-provision of local public goods, Journal of Urban Economics No 19.
Google Scholar