Recharacterisation and omission of legal actions under Article 11 section 1 of the Corporate Income Tax Act before 1 January 2019
DOI:
https://doi.org/10.18778/1509-877X.2018.04.01Keywords:
recharacterisation, transfer pricing, OECD GuidelinesAbstract
The purpose of the article is to determine whether tax authorities were entitled to recharacterise and omit legal transactions made by taxpayers in the legal state before 1 January 2019. In particular, the article concerns the examination whether the legal basis in this respect could be derived from the OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations. The authors come to the conclusion that there was no legal basis for type of action due to Article 11(1) of the Corporate Income Tax Act and lack of possibility to refer to the OECD Guidelines. It is a non-binding document and does not constitute a source of law generally applicable in Poland.
Downloads
References
Georgijew I., Recharakteryzacja i pominięcie transakcji dla celów cen transferowych – nowe instrumenty ostatniej szansy, „Przegląd Podatkowy” 2019, nr 2.
Google Scholar
Lasiński-Sulecki K., Komentarz do art. 9, [w:] Model Konwencji OECD. Komentarz, red. B. Brzeziński, Oficyna Prawa Polskiego 2010.
Google Scholar
Lasiński-Sulecki K., Morawski W., Raporty BEPS i zmiany Wytycznych OECD a obowiązki podatników w sferze cen transferowych, „Przegląd Podatkowy” 2018, nr 11.
Google Scholar
Lasiński-Sulecki K., Morawski W., Wytyczne OECD jako urojona podstawa prawna działań organów podatkowych w zakresie cen transferowych – uwagi w kontekście non-recognition i recharacterisation rules, [w:] Współczesne problemy prawa. Teoria i praktyka, t. 1, red. J. Głuchowski, Warszawa 2019.
Google Scholar
Litwińczuk H., Przekwalifikowanie (nieuznanie) transakcji dokonanej pomiędzy podmiotami powiązanymi w świetle regulacji o cenach transferowych przed i po 1.01.2019 r., „Przegląd Podatkowy” 2019, nr 3.
Google Scholar
Litwińczuk H., Regulacje cen transferowych a ogólna norma przeciwko unikaniu opodatkowania, „Przegląd Podatkowy” 2018, nr 10.
Google Scholar
Majdowski F., Sola scriptura czy w drodze wykładni – zasada rynkowości jako quasi-ogólna klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania? (2), „Przegląd Podatkowy” 2018, nr 8.
Google Scholar
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
PlumX metrics