Trends in Personal Income Tax Progression in OECD Countries in the Context of Income Redistribution

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

doi:10.18778/0208-6018.324.12

Authors

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak Maria Curie-Skłodowska University, Faculty of Economics, Chair of Public Finances

DOI:

https://doi.org/10.18778/0208-6018.324.12

Keywords:

Personal Income Tax, progression, redistribution, tax policy

Abstract

In recent years there has been an evident, widespread increase in income disparities in OECD countries. Progressive Personal Income Tax, which enables adjustment of the tax burden to individual’s capacity to pay, is one of the fundamental instruments used in redistribution policy. The aim of the paper is comparative analysis of the level of Personal Income Tax (PIT) progression in OECD countries and identification of trends in progression in the context of income redistribution. The article discusses the progressivity level of PIT in OECD countries measured by the differences in the burden at different levels of income. The cross-country and historical trends in the statutory PIT rates, the number of tax brackets and the provisions which exempt an initial level of income from tax burden are analysed and graphically illustrated.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Etel L., Dowgier R. (2013), Podatki i opłaty lokalne. Czas na zmiany, Wydawnictwo Temida 2, Białystok.
Google Scholar

European Commission (2013), Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway, Eurostat.
Google Scholar

Gaudemet P.M., Molinier P. (2000), Finanse publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
Google Scholar

Galbraith J.K. (1996), The Good Society. The Humane Agenda, Hougson Mifelin Company, Boston New York.
Google Scholar

Głuszak M., Marona B. (2015), Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
Google Scholar

Gomułowicz A. (2001), Zasada sprawiedliwości podatkowej, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Gomułowicz A. (2001b), Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Gwiazdowski R. (2001), Sprawiedliwość a efektywność opodatkowania. Między progresją a podatkiem liniowym, Centrum im. Adama Smitha, Warszawa.
Google Scholar

Hall R.E., Rabushka A. (1998), Podatek liniowy, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
Google Scholar

Homes K.J. (2008), Streamling Personal Income Tax Systems, “Asia-Pacific Bulletin”, IBFD.
Google Scholar

Hybka M. (2005), Opodatkowanie dochodów osób fizycznych w Republice Federalnej Niemiec, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań.
Google Scholar

Matthews S. (2011), Trends in Top Incomes and their Tax Policy Implications, “OECD Taxation Working Papers”, No. 4, OECD Publishing.
Google Scholar

Małecka-Ziembińska E. (2012), Efektywność fiskalna podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
Google Scholar

Mill J.S. (1966), Zasady ekonomii politycznej i niektóre jej zastosowania do filozofii społecznej, t. 2, Państwowe Wydawnictwo Naukowe, Warszawa.
Google Scholar

Moździerz A. (2012), Błędna polityka podatkowa przyczyną wzrastających nierówności, [w:] T. Famulska, A. Walasik (red.) Finanse w niestabilnym otoczeniu – dylematy i wyzwania. Finanse Publiczne, Katowice.
Google Scholar

OECD (2012), Income Inequality and Growth: The Role of Taxes and Transfers, „OECD Economic Department Policy Notes”, no. 9.
Google Scholar

OECD (2014a), Fucus on Inequality and Growth. Does Income Inequality Hurt Economic Growth?, OECD Publishing.
Google Scholar

OECD (2014b), Income Distribution Database.
Google Scholar

OECD (2014c), OECD Tax Database.
Google Scholar

OECD (2014d), Taxing Wages. Comparative Tables.
Google Scholar

Owens J. (2013), Flat Taxes: Myths and Realities, „Bulletin for International Taxation”, IBFD.
Google Scholar

Paturot D., K. Mellbye, B. Brys (2013), Average Personal Income Tax Rate and Tax Wedge Progression in OECD Countries, “OECD Taxation Working Papers”, no. 15, OECD Publishing.
Google Scholar

Smith A. (2007), Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów, t. 2, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
Google Scholar

Stiglitz J. (2004), Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
Google Scholar

Torres C., Mellbye K., Brys B. (2012), Trends in Personal Income Tax and Employee Social Security Constribution Schedules, “OECD Taxation Working Papers”, no. 12, OECD Publishing.
Google Scholar